INEP, ENADE

A demonstração dos fluxos de caixa fornece resumidamente os fluxos de valores em um determinado período. Ela também é chamada de demonstração de origem e aplicação de recursos financeiros e apresenta os gastos da organização, relativos às suas atividades operacionais. A demonstração dos fluxos apresenta, ainda, os investimentos contrastados com as variações de caixa e os demais títulos que podem ser negociados por seus gestores.

O fluxo de caixa ajuda o gestor a controlar o capital de giro, a identificar possíveis problemas futuros e, portanto, faz parte do planejamento do negócio. Uma organização de saúde que não se preocupa com o seu fluxo de caixa pode enfrentar problemas financeiros baseados na má gestão.

Exemplo de Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa (em R$)

Descrição Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6

1. Saldo Inicial 6 000,00 Entradas 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 Vendas 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 Outras Entradas 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.Total de Entradas 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 Saídas 22 960,00 20 800,00 20 800,00 20 800,00 20 800,00 20 800,00 Fornecedores 12 960,00 10 800,00 10 800,00 10 800,00 10 800,00 10 800,00 Impostos 1 000,00 1 000,00 1 000,00 1 000,00 1 000,00 1 000,00 Comissões 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 Custos Fixos 7 000,00 7 000,00 7 000,00 7 000,00 7 000,00 7 000,00

3. Total de Saídas 22 960,00 20 800,00 20 800,00 20 800,00 20 800,00 20 800,00 4.Entradas - Saídas (2 960,00) (800,00) (800,00) (800,00) (800,00) (800,00)

5. Saldo Final 3 040,00 2 240,00 1 440,00 640,00 (160,00) (960,00) A análise da tabela permite calcular a diferença entre as entradas e as saídas, e o resultado indica a necessidade de caixa ou sobra de dinheiro.

Considerando o texto e a tabela, o saldo inicial não deve ser considerado, pois o ideal é que as